©AI 생성 이미지 제공

글로벌 조세 시스템의 대변혁이 다국적 기업들을 뒤흔들고 있습니다. 올해 상반기 발효된 새로운 합의안은 기업들의 추가 과세 부담을 예고하며, 과거와는 전혀 다른 재무 전략을 요구합니다. 과연 기업들은 이 거대한 변화에 어떻게 대응해야 할까요?

▲ 글로벌 최저한세 2.0, 다국적 기업 조세 회피 종식 선언

최근 글로벌 경제 지형을 재편하고 있는 가장 중요한 변화 중 하나는 바로 '글로벌 최저한세 2.0'의 전면적인 시행입니다. 경제협력개발기구(OECD)와 G20 포괄적 이행체계(IF)가 수년간의 논의 끝에 합의한 이 제도는 연 매출액 7억 5천만 유로(약 1조 원) 이상인 다국적 기업의 해외 자회사에 대해 최소 15%의 법인세율을 부과하는 것을 골자로 합니다. 이달 들어 전 세계 주요국들이 관련 법안을 속속 도입하고 있으며, 2026년 상반기 국가 간 조세 수입 배분을 둘러싼 합의안이 발효되며 글로벌 기업의 법인세 부담이 현실로 다가왔습니다. 그간 다국적 기업들은 낮은 세율의 국가나 조세 회피처에 이익을 이전하는 방식으로 법인세 부담을 최소화해왔습니다. 그러나 글로벌 최저한세 2.0은 이러한 관행에 종지부를 찍고, 기업이 어느 나라에서 사업을 영위하든 최소한의 세금을 내도록 강제하는 강력한 메커니즘을 구축했습니다. 이는 각국 정부가 세수 기반을 확충하고 조세 정의를 실현하려는 강력한 의지의 표명으로 해석됩니다.

▲ 추가 과세 현실화: 복잡해지는 기업의 셈법

글로벌 최저한세 2.0의 핵심은 바로 '추가 과세'입니다. 만약 다국적 기업의 해외 자회사 실효세율이 15% 미만일 경우, 그 차액만큼 모회사 소재지 국가 또는 다른 국가에서 추가로 세금을 징수할 수 있도록 하는 구조입니다. 이를 위해 소득산입규칙(IIR)과 저세율국가 과세규칙(UTPR)이라는 두 가지 주요 제도가 도입되었습니다. IIR은 모회사가 저세율 국가에 있는 자회사의 이익에 대해 추가 세금을 납부하도록 하는 반면, UTPR은 모회사가 IIR을 적용하지 않는 경우 다른 자회사 소재지 국가들이 추가 세금을 징수할 수 있도록 합니다. 이로 인해 다국적 기업들은 과거와 달리 복잡한 세무 환경에 직면하게 되었습니다. 단순히 세율이 낮은 국가로 이익을 이전하는 전략은 더 이상 유효하지 않으며, 각 사업 부문의 실효세율을 정밀하게 분석하고, 전체 그룹 차원의 통합적인 세무 전략을 수립해야 하는 상황입니다. 특히, 연구개발(R&D) 투자나 특정 사업 모델로 인해 실효세율이 낮아지는 경우에도 추가 과세 대상이 될 수 있어, 기업들은 투자 및 사업 재편에 대한 심도 깊은 검토가 필요합니다.

▲ 한국 기업의 도전과 기회: 선제적 대응만이 살 길

한국 기업들 역시 글로벌 최저한세 2.0과 다국적 기업 추가 과세의 영향권에서 벗어날 수 없습니다. 국내 대기업 중 다수는 해외 자회사를 운영하고 있으며, 이들의 이익 구조와 실효세율을 면밀히 검토해야 합니다. 특히, 해외 투자나 M&A를 계획하는 기업들은 대상 기업의 조세 부담을 사전에 정확히 예측하는 것이 중요해졌습니다. 전문가들은 기업들이 세무 조직을 강화하고, 글로벌 세무 시스템을 고도화하며, 각국 세법 변화에 대한 실시간 모니터링 체계를 구축해야 한다고 조언합니다. 또한, 단순히 세금을 더 내는 것을 넘어, 투명한 지배구조와 윤리 경영을 통해 기업의 사회적 책임을 다하는 것이 장기적인 기업 가치 제고에 긍정적인 영향을 미칠 것으로 전망됩니다. 정부 차원에서도 국내 기업들의 원활한 제도 적응을 돕기 위한 가이드라인 제시와 세제 지원 방안 마련이 시급합니다. 이번 조세 개혁은 기업들에게 새로운 도전이지만, 동시에 글로벌 시장에서의 공정한 경쟁 환경을 조성하고 지속 가능한 성장을 모색할 기회가 될 수 있습니다.

글로벌 최저한세 2.0은 다국적 기업의 조세 회피를 막고, 공정한 조세 환경을 조성하려는 전 세계적인 노력의 결실입니다. 이 거대한 변화의 물결 속에서 기업들은 과거의 안이한 전략에서 벗어나, 선제적이고 능동적인 대응을 통해 새로운 성장 동력을 찾아야 할 것입니다. 재무 건전성을 확보하고, 투명한 경영을 통해 기업의 지속 가능성을 높이는 것이야말로 이 시대 기업이 갖춰야 할 필수적인 역량입니다.