종부세 부부공동 VS 단독명의, 공제 따져 결정해야

올해부터 부부공동명의 1주택자들이 단독명의자처럼 종합부동산세 고령·장기보유 공제를 적용받을 수 있게 되면서 계산식이 복잡해지게 됐다.

단순화하면 주택 구입 초기에는 부부공동명의가 유리할 가능성이 크다. 보유기간이 길어질 수록 고령·장기보유 공제를 적용받는 단독명의가 유리해지므로 적정시점에 단독명의로 갈아타는 것이 좋다.

지분을 50대50으로 보유하고 있다면 공제를 더 많이 받을 수 있는 사람을 납세 의무자로 선택해야 한다.

▲부부 공동명의 연령, 보유기간에 따라 종부세 달라져

6일 세무업계에 따르면 부부 공동명의자들의 연령과 주택 보유기간 등 여건에 따라 종부세 과세액이 엇갈린다.

부동산 세금계산서비스 '셀리몬'의 종부세 시뮬레이션 결과를 보면 60세 미만의 소유주가 공시가 14억원(시가 20억원 안팎) 주택을 단독명의로 5년 미만 보유한 경우 올해 종부세로 123만원을 내야 한다.

지분을 5대5로 나눈 부부공동명의자라면 둘이 합쳐 65만원을 낸다.

올해 종부세 기본 공제액이 단독명의인 경우 11억원, 부부공동명의인 경우 기본 공제액 6억원을 양쪽에 적용한 12억원이기 때문에 나타나는 현상이다.

단독명의자는 공시가 11억원을 넘어서는 금액이, 공동명의자는 12억원을 넘어서는 금액이 과세 대상이 된다.

다만 이는 60세 미만이면서 보유기간이 5년 미만인, 즉 고령·장기보유 공제를 받지 못하는 단독명의자에 대한 얘기다.

바꿔 말하면 60세 이상이면서 보유기간이 5년 이상이라면 단독명의가 부부 공동명의보다 더 유리해질 수 있다.

58세 남편과 60세 아내가 공시가 16억원 주택을 5대5 지분으로 10년씩 공동 보유하고 있다면 이 부부의 올해 종부세 부담액은 137만원이다.

이 부부가 아내를 납세의무자로 설정해 단독명의로 전환 신청한다면 과세액이 99만원으로 공동명의보다 38만원 줄어든다. 아내가 60세로서 연령공제 20%, 10년 보유기간 공제 40%를 적용받은 결과다.

남편을 납세의무자로 설정한다면 10년 보유기간 공제 40%만 적용받으므로 아내를 납세의무자로 할 때보다 세 부담이 많다.

지분 5대5인 부부공동명의자는 부부 중 1명을 납세의무자로 선택할 수 있다. 납세의무자는 고령·장기보유 공제의 기준이 되므로 공제를 더 많이 받을 수 있는 사람이 납세의무자가 되는 것이 좋다.

부부 중 한 사람이 지분율이 높다면 그 사람이 납세의무자가 된다.

공시가 20억원인 주택을 65세 남편과 63세 아내가 각각 15년씩 보유한 경우 공동명의로는 올해 328만원을 종부세로 낸다. 고령자 공제를 더 받을 수 있는 남편을 납세의무자로 단독명의 신청을 하면 세 부담액이 125만원으로 공동명의보다 203만원을 덜 낸다.

남편을 납세의무자로 설정하면 고령자 공제를 30% 받을 수 있지만 아내는 20%이므로 과세액에 차이가 있다.

▲60세 이상ㆍ10년 이상 보유일 경우 단독명의가 더 유리

세무업계에선 단독명의가 공동명의보다 유리해지는 시점으로 60세 이상ㆍ10년 이상 보유 요건을 충족할 때를 꼽고 있다.

60%를 공제받는 시점을 기해 고령자·장기보유 공제가 적용되는 단독명의가 공동명의보다 유리해질 가능성이 크다는 것이다.

주택 가격도 영향을 미치는 요소다.

주택 가격이 비쌀수록 단독명의의 고령·장기보유 공제가 미치는 영향이 크므로 단독명의로 전환 신청할 때 절세 효과가 커진다.

셀리몬 운영사 아티웰스의 이선구 대표는 "종부산세는 주택 공시가격 현실화와 공정시장가액비율 인상 등으로 해를 거듭할수록 부담이 커질 가능성이 크다"면서 "증여나 처분 등 자신에게 맞는 절세 전략을 찾아야 한다"고 말했다.